Home ลงทุน หุ้น ‘ลงทุนหุ้น’ ต้องเสียภาษีอะไรบ้าง

‘ลงทุนหุ้น’ ต้องเสียภาษีอะไรบ้าง

671
0
SHARE

การลงทุนในตลาดหลักทรัพย์เป็นแหล่งเงินทุนชั้นดีของทั้งบริษัทต่างๆ รวมถึงเป็นแหล่งสร้างผลตอบแทนให้แก่นักลงทุน ในปัจจุบันจึงมีนักลงทุนทั้งรูปแบบคนทั่วไป นิติบุคล ที่ต้องการเข้าไปแสวงหาผลตอบแทนในตลาด ไม่ว่าจะเป็นการเก็งกำไรระยะสั้นซื้อ-ขาย หวังทำกำไร หรือจะเป็นเงินปันผล ซึ่งภาษีอากรถือเป็นปัจจัยหนึ่งทีมีผลกระทบต่อผลตอบแทนสุทธิ

โดยวันนี้ทีมงาน Money2know จะพาไปรู้จักกับภาษีที่เกี่ยวข้องกับ การลงทุนในหลักทรัพย์ อาทิ เงินปันผล เงินส่วนแบ่งกำไรจากการขายหลักทรัพย์ (หุ้นหรือหน่วยลงทุน) ตลอดจนผลตอบแทนในรูปแบบของดอกเบี้ย เช่น ดอกเบี้ยหุ้นกู้

ภาระและสิทธิประโยชน์ทางภาษีอากร ที่เกี่ยวข้องกับการลงทุนในหลักทรัพย์ ประเภทเงินได้

1.เงินปันผลหรือส่วนแบ่งกำไร

1.1 เงินปันผลหรือเงินส่วนแบ่งกำไรที่ได้รับ จากบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลที่ตั้งขึ้นตามกฎหมาย (มาตรา 40(8))

  • ประเภทบุคคลธรรมดา : ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย 10% (มาตรา 50 (2)(จ)) โดยมีสิทธิเลือกไม่นำไปรวมคำนวณสิ้นปีได้ (มาตรา 48 (3) วรรคสอง) กรณีเลือกนำไปรวมคำนวณภาษีสิ้นปี จะได้รับเครดิตภาษีคือเท่ากับ R/100-R ของเงินปันผลหรือเงินส่วนแบ่งกำไรที่ได้รับ (R = อัตราภาษี)(มาตรา 47 ทวิ)
  • ประเภทบริษัท/ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล : ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย 10% (มาตรา 3 เตรส+ทป. 4/2528 ข้อ 5*) ยกเว้น ผู้รับเป็นบริษัทจดทะเบียนหรือถือหุ้นในบริษัทผู้จ่ายไม่น้อยกว่า 25% ไม่ถูกหัก แต่ผู้รับต้องนำไปรวมคำนวณกำไรสุทธิ(มาตรา 65 ทวิ (10))

แต่หากเป็นนักลงทุนต่างประเทศ

  • บุคคลธรรมดา : ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย 10% และต้องนำไปรวมคำนวณภาษีสิ้นปี(มาตรา 50 (2)(จ))
  • ประเภทบริษัท/ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล : ถูกหักภาษีจากเงินที่จ่าย 10% (มาตรา 70)

1.2 เงินส่วนแบ่งกำไรที่ได้รับจากกองทุนรวมตามประมวลฯ (มาตรา 40 (40)(ข))

  • ประเภทบุคคลธรรมดา : ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย 10% โดยไม่ได้รับเครดิตภาษีตาม ข้อ 1.1 แต่อย่างใด และเลือกไม่นำไปรวมคำนวณสิ้นปีได้(มาตรา 50 (2)(จ))
  • ประเภทบริษัท/ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล : ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย 10% (มาตรา 3 เตรส+ทป. 4/2528 ข้อ 5*) ยกเว้น ผู้รับเป็นบริษัทจดทะเบียนหรือถือหุ้นในบริษัทผู้จ่ายไม่น้อยกว่า 25% ไม่ถูกหัก แต่ผู้รับต้องนำไปรวมคำนวณกำไรสุทธิ(มาตรา 65 ทวิ (10))

แต่หากเป็นนักลงทุนต่างประเทศ

  • ประเภทบุคคลธรรมดา : ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย 10% และต้องนำไปรวมคำนวณภาษีสิ้นปี(มาตรา 50 (2)(จ))
  • ประเภทบริษัท/ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล : ถูกหักภาษีจากเงินที่จ่าย 10% (มาตรา 70)

1.3 เงินส่วนแบ่งกำไรที่ได้รับ จากกองทุนรวมตาม พ.ร.บ. หลักทรัพย์ฯ (มาตรา 40 (8))

  • ประเภทบุคคลธรรมดา : ไม่ต้องถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย แต่ต้องนำไปรวมคำนวณ ภาษีหากยอมให้ผู้จ่ายภาษีหัก ณ ที่จ่าย 10% จะได้รับสิทธิไม่ต้องนำไปรวมคำนวณภาษี (พ.ร.ฎ.262)* โดยไม่ได้รับเครดิตภาษีตามข้อ 1.1 แต่อย่างใด
  • ประเภทบริษัท/ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล : ไม่ต้องถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย บริษัทในตลาดฯ ได้รับยกเว้นทั้งจำนวน แต่บริษัทนอกตลาดฯ ที่ตั้งขึ้นตามกฎหมายไทย ให้นำเงินได้ไปเสียภาษีกึ่งหนึ่ง(พ.ร.ฎ.263)

ส่วนนักลงทุนต่างประเทศ

  • ประเภทบุคคลธรรมดา : ไม่ต้องถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย แต่ต้องนำไปรวมคำนวณภาษี
  • ประเภทบริษัท/ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล : ไม่ต้องเสียภาษี

2.กำไรจากการโอนหุ้นหรือหน่วยลงทุน

2.1 กำไรจากการโอนหุ้นหรือหน่วยลงทุน

ก. ในตลาดหลักทรัพย์ฯ

  • ประเภทบุคคลธรรมดา : ได้รับการยกเว้น(กฎกระทรวง 126 ข้อ 2 (23))
  • ประเภทบริษัท/ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล : ไม่ต้องถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย แต่ต้องนำไปรวมคำนวณกำไรสุทธิ

กรณีของนักลงทุนต่างประเทศ

  • ประเภทบุคคลธรรมดา : ได้รับการยกเว้น (กฎกระทรวง 126 ข้อ 2 (23))*
  • ประเภทบริษัท/ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล : ถูกหักภาษีจากเงินที่จ่าย 15%(มาตรา 70) เว้นแต่ประเทศที่มีอนุสัญญาว่าด้วยการเว้นการเก็บภาษีซ้อนอาจมีอัตราที่ต่ำกว่า

ข.นอกตลาดหลักทรัพย์

  • ประเภทบุคคลธรรมดา : ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย ตามอัตราก้าวหน้าและต้องนำไปรวมคำนวณภาษีตอนสิ้นปี(มาตรา 50(2))
  • ประเภทบริษัท/ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล : เหมือนข้อ 2.1 ก.

กรณีของนักลงทุนต่างประเทศ

  • ประเภทบุคคลธรรมดา : ได้รับการยกเว้น (กฎกระทรวง 126 ข้อ 2 (23))*
  • ประเภทบริษัท/ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล : ถูกหักภาษีจากเงินที่จ่าย 15% (มาตรา70) เว้นแต่ประเทศที่มีอนุสัญญาว่าด้วยการเว้นการเก็บภาษีซ้อนอาจมีอัตราที่ต่ำกว่า

2.2 กำไรจากการโอนหน่วยลงทุนในกองทุนรวม ตามประมวลฯ(มาตรา40(8)) และ 2.3 กำไรจากการโอนหร่วยลงทุนในกองทุนรวม ตาม พ.ร.บ.หลักทรัพย์ ทั้งสองประเภทนี้ บุคคลธรรมดา จะได้รับการยกเว้น (มาตรา 42(23)) กับ(กฎกระทรวง 126 ข้อ 2(32))* ส่วน ประเภทบริษัท/ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล ไม่ต้องถูกไปหักภาษี ณ ที่จ่าย แต่ต้องนำไปคำนวณรวมกำไรสุทธิ

สำหรับนักลงทุนต่างประเทศ ประเภทบุคคลธรรมดา ได้รับการยกเว้น (มาตรา 42(23)) กับ(กฎกระทรวง 126 ข้อ 2(32))* และ ประเภทบริษัท/ห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล ไม่ต้องเสียภาษี

สามารถศึกษารายละเอียดได้ทางเว็บไซต์ กรมสรรพากร เลือกหัวข้อ ประมวลรัษฎากร จากหัวข้ออ้างอิง